Podstawową korzyścią wynikającą z inwestowania na obszarze zarządzanym przez Warmińsko-Mazurską Specjalną Strefę Ekonomiczną jest pomoc publiczna w postaci zwolnienia z podatku dochodowego. Jest to najwyższa w skali kraju pomoc publiczna udzielana przedsiębiorcom – kwota niezapłaconego podatku może wynieść nawet 70% wartości wydatków kwalifikowanych.
Maksymalna intensywność (wysokość) regionalnej pomocy inwestycyjnej na obszarze zarządzanym przez Warmińsko-Mazurską Specjalną Strefę Ekonomiczną S.A. wynosi:
Dla średnich przedsiębiorców przepisy podwyższają maksymalną wysokość pomocy o 10% a dla małych i mikro o 20%.
Definicja mikro, małego, średniego oraz dużego przedsiębiorstwa zawarta jest na końcu niniejszego artykułu.
W celu skorzystania ze zwolnienia podatkowego (pomocy publicznej), przedsiębiorca musi uzyskać Decyzję o wsparciu. Warunki uzyskania Decyzji o wsparciu opisane są w zakładce „DECYZJA O WSPARCIU”.
Pomoc publiczna udzielana przedsiębiorcy w formie zwolnień podatkowych przysługuje z dwóch tytułów:
Przedsiębiorca ma pełną swobodę w wyborze tytułu, z którego chce korzystać.
Nowa inwestycja to inwestycja w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne związane z założeniem nowego przedsiębiorstwa, zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego przedsiębiorstwa, dywersyfikacją produkcji przedsiębiorstwa przez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w przedsiębiorstwie lub zasadniczą zmianą dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego przedsiębiorstwa, z wyłączeniem przedsiębiorstwa, wobec którego wszczęte zostało postępowanie upadłościowe lub został złożony wniosek do sądu o ogłoszenie upadłości.
Koszty inwestycji kwalifikujące się do objęcia pomocą
Za koszty kwalifikujące się do objęcia pomocą na nowe inwestycje uznaje się wydatki inwestycji, pomniejszone o naliczony podatek od towarów i usług oraz o podatek akcyzowy, jeżeli możliwość ich odliczeń wynika z odrębnych przepisów, poniesione w okresie ważności decyzji o wsparciu wydanej dla konkretnej lokalizacji, będące:
Zwolnienie z podatku dochodowego obejmuje wyłącznie dochody uzyskane z działalności, której zakres jest określony w Decyzji o wsparciu. W myśl obowiązujących przepisów nie każdy rodzaj działalność podlega wsparciu. Decyzji o wsparciu nie wydaje się między innymi na działalność handlową, hodowlaną, usług budowlanych, produkcji napojów alkoholowych, usług powszechnych dla ludności. Szczegółowy zakres działalności, na który nie wydaje się decyzji o wsparciu zawarty jest w paragrafie 2 Rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji (Dz.U. z 2018 r. poz 1713)
Przykłady obliczenia maksymalnej należnej kwoty pomocy na terenie województwa warmińsko-mazurskiego.
Pomoc z tytułu kosztów nowej inwestycji.
Zakup gruntu 1 ha |
200 000 zł |
Budynki i budowle |
2 500 000 zł |
Wyposażenie |
3 300 000 zł |
Całkowity koszt inwestycji |
6 000 000 zł |
Wielkość przedsiębiorcy |
Procent zwolnienia |
Maksymalna należna kwota pomocy do wykorzystania |
Mały |
70% |
4 200 000 zł |
Średni |
60% |
3 600 000 zł |
Duży |
50% |
3 000 000 zł |
Pomoc z tytułu zatrudnienia określonej liczby pracowników w związku z nową inwestycją.
Liczba zatrudnionych |
100 |
Średni miesięczny koszt pracy jednej osoby |
4 000 zł |
Całkowity koszt pracy w okresie 2 lat (100 x 4000 x 24) |
9 600 000 zł |
Wielkość przedsiębiorcy |
Procent zwolnienia |
Maksymalna kwota pomocy do wykorzystania |
Mały |
70% |
6 720 000 zł |
Średni |
60% |
5 760 000 zł |
Duży |
50% |
4 800 000 zł |
Przykład korzystania z pomocy.
Załóżmy, że:
W takim przypadku przedsiębiorca nie płaci podatku dochodowego a jego maksymalna kwota pomocy do wykorzystania zmniejsza się o niezapłacony podatek. W wyniku tej operacji, omawianemu przedsiębiorcy pozostanie do wykorzystania kwota pomocy w wysokości 4 500 000 zł.
W ten sposób przedsiębiorca może postępować aż do wykorzystania całej maksymalnej kwoty pomocy, jednak nie dłużej niż do upłynięcia okresu na jaki została wydana decyzja.
Definicja mikro, małego, średniego oraz dużego przedsiębiorstwa.
Mikroprzedsiębiorstwo to przedsiębiorstwo zatrudniające mniej niż 10 pracowników, którego roczny obrót oraz/lub całkowity bilans roczny nie przekracza 2 milionów euro.
Małe przedsiębiorstwo to przedsiębiorstwo zatrudniające mniej niż 50 pracowników, którego roczny obrót oraz/lub całkowity bilans roczny nie przekracza 10 milionów euro.
Średnie przedsiębiorstwo to przedsiębiorstwo zatrudniające mniej niż 250 pracowników, którego roczny obrót nie przekracza 50 milionów euro lub całkowity bilans roczny nie przekracza 43 milionów euro.
Pozostałe to przedsiębiorstwa duże.
warmińsko-mazurska
specjalna strefa ekonomiczna sa
ul. Barczewskiego 1, 10 - 061 Olsztyn
tel.: +48 89 535 02 41
e-mail: wmsse@wmsse.eu
Udostępnij artykuł